快速查题-税务师试题
税务师
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2013年12月31日信诚公司所有者权益总和为30000万元，增加了6000万元，但信诚公司股东会尚未宣告分派股息、红利，华芳公司的账务处理为：
关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
- A
股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的 日期确认收入的实现
- B
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- C
股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
- D
分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
- E
采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现
关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。
- A
酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
- B
商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
- C
酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
- D
企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
- E
企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（ ）。
- A
年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
- B
年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
- C
年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- D
外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易
- E
年度关联购销交易金额2.5亿元人民币
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。
- A
张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
- B
王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
- C
陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
- D
演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
- E
供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。
- A
出售固定资产收入
- B
销售材料收入
- C
政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
- D
自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
- E
包装物出租收入
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（ ）。
- A
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
- B
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
- C
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
- D
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
- A
50
- B
180
- C
200
- D
220
下列收入，免征个人所得税是（ ）。
- A
职工个人参加单位集资取得的利息所得
- B
外籍个人从外商投资企业取得的股息
- C
中国公民从企业取得的红利
- D
职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。
- A
出售固定资产收入
- B
销售材料收入
- C
政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
- D
自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
- E
包装物出租收入
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