快速查题-税务师试题
税务师
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（2004年，6分）某企业2003年8月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年~2009年实现的利润的30%支付；10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%；10月与客户乙公司签订订货单，货款40万元。要求：计算应纳的印花税，说明最适宜的缴纳方法。
在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有（ ）。
- A
利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除
- B
超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
- C
借款利息必须按房地产项目计算分摊
- D
超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除
- E
利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除（具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定）
下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。
- A
纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据
- B
纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据
- C
纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据
- D
纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据
- E
纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据
下列凭证中，无需缴纳印花税的有（ ）。
- A
外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
- B
银行同业拆借所签订的借款合同
- C
无息、贴息贷款合同
- D
仓库设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿
- E
财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
（2008年）税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A
企业办公用房，并办理相应产权转移手续
- B
对外投资
- C
通过老年基金会捐赠给老年活动中心
- D
向投资者分配利润
- E
出租，但未办理相应产权转移手续
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（ ）。
- A
某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
- B
企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
- C
某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
- D
某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
- E
某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
- A
农村的居住用房
- B
室外露天游泳池
- C
个人拥有的市区经营性商铺
- D
房地产开发企业开发待售的商品房
（2013年）某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费扣除比例为5%。某房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
- A
利息+销售费用+管理费用
- B
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）] ×5%
- C
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）] ×5%
- D
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]× （5%+20%）
下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。
- A
甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
- B
房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
- C
房地产开发企业转让国有土地使用权
- D
房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（ ）。
- A
税务登记证
- B
贴息贷款合同
- C
企业出租门店合同
- D
公司签订的审计咨询合同
- E
实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
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