快速查题-会计中级职称试题

根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是(    )。

A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：
（1）2013年末现金余额为8000元；
（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；
（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；
（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%；
（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现；
（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；
（7）月内以现金支付直接人工8400元；
（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；
（9）购买设备支付现金20900元；
（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；
（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；
（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
要求：
（1）计算可供使用现金。
（2）计算现金支出总额。
（3）计算现金余缺数值。
（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（　）。

在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有(   )。

（2006年计算题）ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

2006年度ABC公司现金预算金额单位：万元

说明：表中用“*”表示省略的数据。

要求：

计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除H和J项外，其余各项必须列出计算过程）。

某企业2015年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2015年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金（假设为全部现金）流动负债比率为50％。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

单位：万元

下列各项中，不属于预计利润表编制依据的是(   )。

下列选项中，属于预计利润表编制依据的有（　）。

某企业明年有关预算资料如下：
（1）2－6月份的销售收入分别为300000元.400000元.500000元.600000元和700000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金的30%，下下月收到现金10%。
（2）各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）4－5月份的制造费用分别为40000元和57000元，其中包括非付现费用每月10000元。4－5月份的销售费用分别为25000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4－5月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。
（4）4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的整数倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的整数倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每月末支付利息。假设在3月末时，需要支付利息的债务总额（属于长期借款，明年不需要归还）为12000元，年利率平均为10%，按月支付利息。
（6）月末现金余额范围为6000－7000元。其他资料见下表：
4-5月份现金预算 单位：元

要求：
（1）计算4月份的可供支配的现金合计、经营性现金支出、资本性现金支出、现金余缺、现金筹措或现金投放的金额以及4月末的现金余额；
（2）完成该企业4－5月份现金预算的编制工作；
（3）假设销售成本率为60%，4月份预计的财务费用为200元，计算4月份预计利润表中的下列指标：销售成本、销售毛利、营业利润、净利润。

某企业只生产一种产品，产品售价8元/件。2014年12月销售20000件，2015年1月销售30000件，2015年2月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账，则2015年2月预计现金收入为（   ）元。