快速查题-注册会计师试题

注册会计师必须对应收账款进行函证

若应收账款在全部资产中所占比重较大，则应适当扩大应收账款函证的范围

大额或账龄较长的项目一般应作为函证对象

重大的关联方项目一般应作为函证对象

坏账审批表

贷项通知单

应收账款明细账

主营业务收入明细账

控制所有事先连续编号的销售发票

依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

检查销售发票是否经独立复核

记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

应收账款期末余额是否正确

应收账款计提坏账准备金额是否正确

应收账款的可收回性

应收账款计提坏账准备的合理性

收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

定期与客户进行对账

请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

商品房已经有关部门验收合格，商品房的钥匙已交付给了购买方

与商品房相关的主要风险和报酬已经转移给了购买方

已经收到了房款或对方已经取得了收取房款的权力

办理完毕房屋所有权证书及土地使用权证书

将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对

检查坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件，评价计提坏账准备所依据的资料、假设

被审计单位某大额应收账款已于上一年全额计提坏账准备，本年度无变化，注册会计师拟利用上一年度的这一测试结果证实该应收账款的存在

通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以检查期后事项评价坏账准备计提的合理性

选择主要客户函证本期销售额

根据增值税发票申报表或普通发票估算全年收入，并与实际收入金额比较

检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证

视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响

检查相关原始凭据，如销售合同、销售订购单、期后收款的回款单据等

要求管理层提供余额可靠的书面声明后认可该余额

直接认可该余额