快速查题-注册会计师试题

甲公司（系房地产开发公司）开发一个房地产项目，该项目主要是住宅楼的开发，开发过程中发生下列事项：（1）由于逾期开发，向相关部门缴纳土地闲置费200万元 。（2）为进行该项目开发，甲公司向银行借入款项1000万元，至项目完工时发生利息100万元，公司将利息计入开发成本核算 。（3）截至2015年6月1日，该房地产开发项目竣工验收合格 。2014年12月31日，该项目建筑面积的70%已对外销售，剩余的建筑面积均已经出租，税务机关要求甲公司进行土地增值税清算 。（4）项目竣工前，甲公司从应付施工企业工程款中预留部分资金作为工程质量保证金，项目竣工验收合格后，将质量保证金返还给了施工企业，施工企业没有向甲公司开具发票 。要求：甲公司的财务人员希望注册会计师王某就上述业务对土地增值税清算的影响提出分析意见 。

某煤矿企业主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2014年11月发生部分如下业务：（1） 2014年10月采用分期收款方式销售自行开采的原煤，合同规定，货款分别在2014年10月15日和11月20日支付，11月20日该企业在收到最后一笔款项的时候一并计算了资源税 。（2）11月5日向企业股东的亲戚张某销售自行开采的原煤10吨，销售价格为300元/吨 。该企业按照此销售价格确认收入计算了资源税 。（原煤的市场价格为600元/吨）（3）11月18日该企业将闲置的仓库作为出资与甲企业共同成立了乙企业（非房地产开发企业），该煤矿企业未就出资的仓库计算缴纳土地增值税 。要求：假设不考虑其他相关税费，请您就上述业务分析该企业的处理是否正确，并说明理由 。

某企业2015年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米 。2015年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1 .5万元（城镇土地使用税为4元／平方米；房产税余值扣除比例为30%） 。要求：(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税 。(2)计算该企业2015年应缴纳的房产税 。