快速查题-注册会计师试题

A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2 x15年税前会计利润为2000万元。2 x15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：(1)2x15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。(2)A公司于2x15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期问公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2 x15年12月31口的公允价值为4000万元。下列有关A公司2 x15年所得税的会计处理，正确的有( )。

编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租和出售相关的会计分录。

计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。

计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。

分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。

计算长江公司2x15年应纳税所得额和应交所得税。

计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额，递延所得税费用和所得税费用。

计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。

编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。