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下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（）。

A
了解并描述债券发行的内部控制
B
查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议
C
查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债
D
向债权人及债券承销人函证应付债券期末余额的真实性

下列各项投资中，审计人员认为应作为长期股权投资核算的有（　）。

A
对子公司的投资
B
对联营企业和合营企业的投资
C
在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计量的没有达到重大影响的权益性投资
D
在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有达到重大影响的权益性投资
E
短期内打算出售的权益性投资

审计人员在确定长期股权投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当关注（　）。

A
检查合营企业和联营企业当期的主要财务信息是否在附注中披露
B
对被投资单位所在国家和地区受到其他方面影响，使被投资单位转移资金的能力受到限制的情况是否披露
C
对子公司、合营企业及联营企业投资相关的或有负债
D
检查当期及累计未确认的投资损失金额是否在附注中披露
E
子公司、合营企业和联营企业清单是否在附注中披露

下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）

A
已收到的货币资金确实为被审计单位所有
B
与货币资金有关的经济业务已全部登记入账
C
货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求
D
已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

下列有关现金监盘的表述，正确的是：

A
现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B
现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C
现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D
出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有（　　）。

A
观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成
B
检查工资汇总表是否经授权审批
C
抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字
D
分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动

限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）

A
职责分工控制
B
信息传递程序控制
C
实物控制
D
账务处理控制

审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位存在下列做法，其中正确的有（　　）。

A
根据职工每月的出勤天数计算应付职工的计时工资
B
按月向职工发放工资，并代扣代缴个人所得税
C
以经授权审批的加班记录为依据，向职工发放加班津贴
D
将在建工程人员的工资计入管理费用
E
将车间管理人员工资计入制造费用

为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，不属于交易实质性审查的有（）。

A
询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况
B
检查董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易
C
检查被审计单位是否定期与债权人核对账目
D
索取借款的授权批准文件，检查审批手续是否齐全
E
分析利息费用账户

在以下关于投资业务内部控制的说法中，正确的有（）。

A
为确保对外投资决策合理，应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等做出明确的规定
B
单位应当通过投资合同的签订、投资计划的编制与实施等对资产投出业务实施控制
C
单位应针对不同的投资种类和方式拟定一套共同的管理方法，以加强对持有投资项目的安全完整、会计核算等环节的统一控制
D
单位应当加强对外投资处置的控制，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确的规定
E
单位应针对不同的投资种类和方式采用不同的管理措施