快速查题-税务师试题

根据材料回答{TSE}题：　　某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下： 　　(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。　　(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。　　(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。　　(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。　　(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。　　(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。　　(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。　　(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。　　(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。　　(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0．34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。　　假定：不考虑程序方面的问题。　　要求：根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：{TS}企业当年的收入总额为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。　　2011年度有关生产经营情况为：　　(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23．4万元；　　(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8．5万元，预计使用10年，无残值；　　(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；　　(4)发生管理费用20．75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；　　(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；　　(6)当年向税务机关缴纳增值税81．46万元，缴纳消费税202．42万元，．附加28．39万元；　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；　　(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元：　　(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。　　(房产税计算余值时的扣除比例为25%){TS}所得税前准予扣除的营业税金及附加为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下： 　　(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；　　(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；　　(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年1o月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；　　(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)；　　(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；　　(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元：　　(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。　　其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。{TS}计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：　　(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；　　(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理：　　(3)支出总额中列支业务招待费4000元：　　(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；　　(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1：1；(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：{TS}2011年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为(　　)元。

国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2008年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2009年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元，经注册税务师审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6％)；(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60％)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元：从境外8公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20％；国债利息收入5万元；(5)实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；(6)2009年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10％。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1．7万元，该项业务收入未反映在账务中；(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计(　　)万元(考虑加计扣除因素)。

根据材料回答{TSE}题：　　某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： 　　(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；　　(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；　　(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；　　(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；　　(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；　　(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元；　　(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；　　(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；　　(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。　　(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。{TS}计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(　　)万元。

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。 2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46．8万元；(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；(3)应扣除的销售成本为2400万元；(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)；(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元；(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职5-福利费、职工教育经费合计103．6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生；(8)从联营企业分回税后利润61．6万元，联营企业适用企业所得税税率24％。(注：增值税税率17％，消费税比例税率25％，消费税定额税率0．5元／500克，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率25％，提取的工会经费未上交工会组织)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有(　　)。

根据以下资料回答{TSE}题。北京市某生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业自行计算的应纳税所得额与会计利润相同均为170万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整：（1）“销售费用”账户中含广告费900万元，业务宣传费300万元。（2）“管理费用”账户中含业务招待费50万元，新产品研发费用40万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。（3）“财务费用”账户中含2011年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元；已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6%。（4）“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元；因逾期还贷向银行支付罚息3万元；缴纳税收滞纳金2万元。（5）“投资收益”账户中含从国内子公司（小型微利企业）分回股息20万元；从境外甲国分回税后股息20万元，甲国政府规定的所得税税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。（7）12月份接受某公司捐赠的小汽车1辆用于管理部门，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额3.4万元，该项业务企业未做任何处理。假设不考虑利息资本化部分的折旧和对营业成本的影响。{TS}2011年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为(　　)万元。

某居民企业一般纳税人2013年度会计利润总额为600万元，税务机关在检查中发现如下问题：当年不含税销售收入2000万元，另将自产产品一批分配给股东，该批产品成本为80万元，不含税市场销售价格为100万元；企业发生管理费用110万元(其中业务招待费20万元、支付母公司管理费11万元)；发生的销售费用620万元(其中广告费400万元、非广告性赞助20万元)；发生的财务费用100万元（其中向其他企业拆借资金100万元，利率10%，当年支付利息10万元，金融机构同期同类贷款利率5.5%）；企业当年发生公益性捐赠60万元，取得技术转让所得100万元。 根据材料，回答{TSE}问题：{TS}业务招待费准予税前列支的金额为(　　)万元。