快速查题-税务师试题
税务师
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下列项目中，符合企业所得税规定的有( )。
- A
企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
- B
居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入
- C
企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
- D
金融债券的利息收入免征企业所得税
- E
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是( )。
- A
合同的违约金
- B
诉讼费用
- C
提取未付的职工工资
- D
实际发生的业务招待费
- E
购建固定资产的银行借款资本化利息支出
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
- A
提供非专利技术使用权取得的报酬
- B
教师从学校领取的工资
- C
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
- D
个人从事彩票代销业务取得的收入
- E
住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
某企业为增值税一般纳税人，2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11．7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有( )。
- A
2010年可以抵免1万应纳税额
- B
转让时按适用税率计算缴纳增值税
- C
2010年可以抵免1．17万应纳税额
- D
2011年应补缴已抵免的企业所得税税款
- E
乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
下列适用特殊性税务处理的企业重组，处理正确的有( )。
- A
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
- B
符合条件的股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
- C
符合条件的资产收购，受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定
- D
符合条件的企业合并，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
- E
符合条件的企业分立，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
- A
外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
- B
外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
- C
外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
- D
外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
- A
企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构
- B
上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
- C
跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税
- D
分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- E
总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库
根据企业所得税的规定，下列说法正确的有( )。
- A
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
- B
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
- C
企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免
- D
自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
- E
企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有( )。
- A
居民企业一般在实际经营管理地纳税
- B
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点
- D
居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
- E
居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
- A
未投入使用的机器设备
- B
以经营租赁方式租出的固定资产
- C
以融资租赁方式租入的固定资产
- D
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- E
单独估价作为固定资产入账的土地
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