快速查题-税务师试题
税务师
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根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。
- A
按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
- B
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
- C
按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
- D
根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
- E
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有( )。
- A
合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
- B
合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- C
合伙企业生产经营所得采取“先税后分”的原则
- D
合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
- E
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（ ）。
- A
对于对外捐赠
- B
用于市场推广或销售
- C
用于股息分配
- D
用于职工奖励或福利
- E
从总机构转移到其境内分支机构
下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有( )。
- A
对外投资借款的利息支出
- B
逾期归还银行借款的罚息
- C
企业筹建期间借款的利息支出
- D
借款购置设备在投入使用前的借款利息支出
- E
企业生产经营期问流动资金借款的利息支出
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。
- A
销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B
提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
- C
不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- D
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- E
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。
- A
加计扣除
- B
减计收入
- C
税额抵免
- D
费用返还
- E
加速折旧
下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。
- A
外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠
- B
国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业
- C
外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税
- D
设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税
- E
企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠
根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（）。
- A
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B
利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- C
企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
- D
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- E
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入
企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有( )。
- A
年数总和法
- B
当年一次折旧法
- C
双倍余额递减法
- D
缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
- E
先进后出法
下列关于税前扣除的政策表述，正确的有( )。
- A
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损
- B
运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
- C
与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年
- D
固定资产大修理支出，分期摊销
- E
企业未提足折旧的固定资产发生的改良支出，可增加固定资产价值
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