快速查题-税务师试题
税务师
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根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是( )。
- A
可比非受控价格方法
- B
再销售价格法
- C
成本加成法
- D
交易净利润法
下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
- A
有指定用途的流转税返还款
- B
债务重组时债务人取得的重组收益
- C
出口货物退还给纳税人的增值税税款
- D
按国家规定清产核资发生的资产评估增值
某股份公司2011年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2011年应纳所得税额为( )万元。
- A
115
- B
112．5
- C
105
- D
110
下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是( )。
- A
企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
- B
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C
合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
- D
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。
- A
因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
- B
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
- C
股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
- D
对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴
下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
- A
被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
- B
被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
- C
被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
- D
被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为( )元。
- A
2000
- B
3100
- C
10000
- D
11000
依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年( )。
- A
3月31日前
- B
4月1日前
- C
4月30日前
- D
5月31日前
假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税( )万元。
- A
60
- B
66.25
- C
65
- D
71.25
企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是( )。
- A
安装费
- B
宣传媒介的收费
- C
广告的制作费
- D
软件费
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