快速查题-税务师试题
税务师
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某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有( )。
- A
存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除
- B
税前准予扣除的损失为43．5万元
- C
税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分
- D
损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
下列对《企业所得税法》规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
- A
在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，可以享受“三免三减半”的政策
- B
企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
- C
创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
- D
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
- E
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免
根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
- A
依法登记，具有法人资格
- B
有健全的财务会计制度
- C
全部资产及其增值为该法人所有
- D
以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
- E
捐赠者参与社会团体的分配
以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。
- A
企业发生的日常固定资产修理支出5000元
- B
企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧8年，尚有2年折旧额计提完毕
- C
企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧
- D
企业租入固定资产的改建支出
- E
企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出
下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
- A
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
- B
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
- C
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
- D
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
- E
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。
- A
企业各项存货发生的正常损耗
- B
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- C
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
- D
企业存货因管理不善发生的非正常损失
- E
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
- A
转让资产时该项资产的净值
- B
税收滞纳金
- C
以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出
- D
非银行企业内营业机构之间支付的利息
- E
企业所得税税款
对存在下列( )情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
- A
前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的
- B
在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
- C
存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
- D
存在违反该组织章程的活动
- E
受到行政处罚的
企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据。下列各项中属于外部证据的有( )。
- A
中介机构的经济鉴证证明
- B
司法机关的判决或者裁定
- C
相关经济行为的业务合同
- D
企业的破产清算公告或清偿文件
- E
工商部门出具的注销、吊销及停业证明
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。
- A
经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%
- B
对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
- C
企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
- E
位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%
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