快速查题-税务师试题

A有限责任公司实收资本为600万，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资400万，6月1日缴纳出资100万，9月1日缴纳出资100万。假设该公司2015年各月负债均为2000万，月息18万元，计算2015年度不得扣除的借款利息总额。

甲公司为一家民营非上市公司。2013年1月1日，该公司董事会通过一项股票期权激励计划，约定高管自2013年1月1日起，在公司工作满3年，可以按每股1元的价格从公司购买股票。公司共授予高管50000股的股票期权计划。假设到2015年12月31日,总经理李某达到要求。根据激励计划,总经理李某在2016年1月1日～3月31日间可以行使按1元/股的价格从该公司购买15000股的股票期权。李某在2016年2月15日行使了该项权利，按1元/股购买了15000股公司股票，当日支付了价款并取得股权证明。经审核，该公司最近没有发生股权交易，无交易价格可以参考。经中介机构审计，该公司2015年底每股净资产为11元。李某2月份取得工资薪金收入25000元。

2016年3月1日，盛安公司将其持有的联营公司——龙世有限公司的30%股权全部予以转让,并收讫股权转让价款1800万元。股权转让时，盛安对龙世长期股权投资的账面价值为1000万元，其中投资成本为500万元，损益调整为450万元，其他权益变动为50万元。分析其税务处理。

外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元，得到公司奖励汽车一辆价值18万元，工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额？

2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？

某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备，设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免？

罚款、违约金10万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。