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会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以做出的事务性的变动不包括（）。

A
删除或废弃部分审计工作底稿
B
对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C
对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D
记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据

下列有关识别特征的表述中，错误的是（）。

A
在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征
B
在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
C
在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征
D
对于观察程序，以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征

甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（）。

A
注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B
注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分
C
注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D
2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回

2015年2月，某股份有限公司拟在主板上市，首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的是（）。

A
该公司的主要资产存在重大权属纠纷
B
2007年1月至今，该公司的实际控制人为甲公司
C
该公司与控股股东共用银行账户
D
该公司与实际控制人控制的其他企业存在同业竞争

上市公司发生的下列事实中，属于股票暂停上市的是（）。

A
公司的股本总额由人民币1.2亿元减至为人民币1亿元
B
公司股票市值连续3天下跌
C
公司最近2年连续亏损
D
公司股本总额发生变化不具备上市条件

上市公司董事会就该重大事件形成决议时，应当及时履行重大事件的信息披露义务。这里所说的及时是指（）。

A
自起算日起或者触及披露时点的2个交易日内
B
自起算日起或者触及披露时点的3个交易日内
C
自起算日起或者触及披露时点的5个交易日内
D
自起算日起或者触及披露时点的10个交易日内

下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是（）。

A
收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%
B
收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚
C
收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购
D
收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行股份一定比例的，可以免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。该比例是（）。

A
1％
B
2％
C
3％
D
5％

下列各项中，属于印花税免税凭证的是（　）。

A
专利申请权转让
B
企业总账账簿
C
农牧业保险合同
D
专有技术使用权

某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。要求：（1）根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；（2）该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需关注的主要风险。