快速查题-注册会计师试题

A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2 x15年税前会计利润为2000万元。2 x15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：(1)2x15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。(2)A公司于2x15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期问公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2 x15年12月31口的公允价值为4000万元。下列有关A公司2 x15年所得税的会计处理，正确的有( )。

下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有（ ）。

甲公司为境内注册的公司，其30%收入来自于出口销售，其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有30%进口，出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2x15年12月31日，甲公司应收账款余额为200万欧元，折算的人民币金额为2000万元；应付账款余额为350万欧元，折算的人民币金额为3500万元。2 x16年甲公司出口产品形成应收账款1000万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为10200万元．；进口原材料形成应付账款650万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为6578万元。2x16年12月31日欧元与人民币的汇率为1：10. 08。甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。2 x15年年末，甲公司对乙公司长期应收款1000万美元实质上构成对乙公司净投资的一部分，2×15年12月31日折算的人民币金额为8200万元。2 x16年12月31日美元与人民币的汇率为1：7.8。下列项目中正确的有(    )。

下列关于企业外币交易会计处理的表述中，不正确的是(    )。