注册会计师
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甲向乙借款1万元,借款到期后甲分文未还,在诉讼时效期间内发生的下列情形中,能够产生时效中断效果的是()(2009年新制度)

  • A

    乙在大街上碰到甲,甲主动向乙表示将在3日先支付约定的利息

  • B

    乙以特快专递发送催款函件给甲,甲签收后未拆封

  • C

    甲遇到车祸,变成了植物人,且没有法定代理人

  • D

    乙向人民法院申请支付令

以下各项中,应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有(    )。

  • A

    免税销售额            

  • B

    稽查查补销售额

  • C

    纳税评估调整销售额  

  • D

    税务机关代开发票销售额

某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。 2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。

  • A

    0     

  • B

    22.20

  • C

    29.00   

  • D

    72.80

位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:

(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、税额176元。

(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。

(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额13200元。

(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。

(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。

(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)

该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:

A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)

B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)

C.销项税额=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)

D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)

E.应缴纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)

F.应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)

G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)

  根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

  (1)按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。

  (2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。

  (3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。

  (4)计算该企业8月的销项税额。

  (5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。

  (6)计算该企业8月应缴纳的增值税。

  (7)计算该企业8月应缴纳的消费税。

  (8)计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

  (9)确认并结转全年所得税费用。

某生产企业(增值税一般纳税人),20167月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业20167月上述业务计税销售额为( )万元。

  • A

    679.11

  • B

    691

  • C

    692.11

  • D

    794.56

某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税(    )万元。

  • A

    0.68      

  • B

    1.32      

  • C

    1.40        

  • D

    3.40

甲服装厂为增值税一般纳税人,2015年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。 由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。 甲服装厂当月的销项税额为(   ) 元。

  • A

    24990    

  • B

    35700    

  • C

    36890    

  • D

    47600

下列关于内部控制审计报告的说法中,不正确的有( )。

A

注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当同时对内部控制和财务报表出具审计报告

B

如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见

C

只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告

D

如果对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告中予以说明

某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品,各支付10万元作为奖励。其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳增值税为(    )。

  • A

    0.3万元    

  • B

    0.5万元    

  • C

    1.2万元    

  • D

    2万元

下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中,错误的有(    )。

A

注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响

B

企业层面的控制通常不局限于某个具体认定

C

某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性,当这些控制运行有效时,注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试

D

如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险,注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制