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ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作。审计过程中存在如下事项：(1)从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。(2)某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。(3)2014年5月20日，项目组将相关审计工作底稿归整为审计档案。(4)2014年5月22日，项目组成员D回忆起某张工作底稿可能有误，于是将审计档案借出，确认该底稿错误后将其撤出销毁。要求：针对上述第(1)至(4)项，逐项指出项目组相关人员对相关事项的处理是否恰当，若不恰当，简要说明理由。

ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。2014年2月15日，A注册会计师签署审计报告，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2014年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2014年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。（3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。

下列被审计单位的控制中，通常与审计无关的是（）。

A
银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B
公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C
航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D
工厂存货定期盘点

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（）。

A
审计委员会定期了解财务数据
B
相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C
注册会计对年度财务报表进行审计
D
内部审计人员对控制实施风险评估

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。

A
内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B
内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C
内部控制是否明确区分控制要素
D
内部控制是否没有因串通而失效

关于非上市公众公司定向发行股票，下列表述正确的有（）。

A
自中国证监会予以核准之日起，公司应当在6个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕
B
超过核准文件限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行
C
首期发行数量应当不少于总发行数量的50％，剩余各期发行的数量由公司自行确定，每期发行后5个工作日内将发行情况报中国证监会备案
D
非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准

上市公司出现以下情形之一的，属于对其股票实施退市风险警示的有（）。

A
最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值
B
最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值
C
最近一个会计年度经审计的营业收入追溯重述后低于3000万元
D
未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌两个月

根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（）。

A
发行对象不得超过200人
B
发行价格不得低于市场交易价格
C
控股股东认购的股份36个月内不得转让
D
非控股股东认购的股份在12个月内不得转让

根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有（）。

A
上市公司收购的有关方案
B
公司分配股利或者增资的计划
C
公司股权结构的重大变化
D
公司的董事.监事.高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，发行人控股股东.持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有（）。

A
公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
B
所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价
C
上市后三年内公司股价必须高于每股净资产.低于每股收益
D
上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月