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根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（）。

A
注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
B
被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表
C
项目组内部的会议记录
D
注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件

会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。

A
会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性
B
底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
C
非审计项目组成员不能接触底稿
D
未经授权不能改动底稿

以下文件属于审计工作底稿的有（）。

A
业务约定书
B
财务报表草稿
C
总体审计策略
D
管理建议书

注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）。

A
如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多
B
不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同
C
审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响
D
如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性

注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各事项中，通常认为属于重大事项的有（）。

A
对涉及会计估计.收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
B
在对应收账款进行审计时，通过控制测试了解到控制运行无效，拟将计划的综合性方案改为实质性方案
C
导致注册会计师出具否定意见的事项
D
被审计单位拒绝调整的事项，该事项影响利润的盈亏互转

下列选项，向不特定对象发行证券必须由承销团承销的是（）。

A
证券票面总值超过人民币3000万元
B
证券发行价总值超过人民币3000万元
C
证券票面总值超过人民币5000万元
D
证券发行价总值超过人民币5000万元

某股份有限公司拟在创业板首发并上市，则其发行后股本总额不得少于（）。

A
2000万元
B
3000万元
C
5000万元
D
6000万元

下列有关非上市公众公司的表述中，正确的是（）。

A
非上市公众公司应当披露年度报告、半年度报告和季度报告
B
公司申请定向发行股票，不得采取分期发行
C
公司申请股票公开转让，证监会在受理申请文件后，在15个工作日内作出核准、中止核准、终止核准、不予核准的决定
D
挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人，由全国中小企业股份转让系统自律管理

上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件不包括（）。

A
公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
B
最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
C
最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息
D
预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过最近一期期末净资产额的40%

中国证监会应自受理证券发行申请文件之日起一定期限内，依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。该一定期限指的是（）。

A
1个月
B
3个月
C
6个月
D
12个月