快速查题-注册会计师试题

甲公司是一家生产机器设备的上市公司，为增值税一般纳税人。期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下：

（1）2017年10月10日，甲公司与乙公司签订了一份销售A设备的不可撤销合同。合同约定，甲公司于2018年1月10日向乙公司提供10台A设备，单位销售价格为48万元/台。2017年10月10日，甲公司A设备的库存数量为14台，单位成本为45万元/台，该设备的市场价格为43万元/台。甲公司估计销售该设备的销售费用为2万元/台。2017年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未对A设备计提存货跌价准备。

（2）2017年12月31日，甲公司库存一批用于生产B设备的C材料。该批C材料的成本为100万元，可生产B设备10台，甲公司将该批C材料加工成10台B设备还需投入50万元。该批C材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元。甲公司尚无B设备订单。B设备的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为0.1万元/台。2017年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备——C材料”账户的贷方余额为18万元。

假设不考虑增值税等相关税费及其他因素。（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电子元器件。2018年6月发生以下业务：

（1）6月1日购入A材料1 000件，支付不含税增值税价款100 000元，增值税税额为16 000元，运输途中支付运输费用10 000元（不考虑增值税），入库前安排人员进行整理支付1 000元，当月支付原材料仓库保管员工资10 000元；

（2）6月10日，为公司周年庆活动定制100件印有公司标志的移动硬盘用于赠送客户，支付不含增值税价款30 000元，增值税税额4 800元；

（3）6月20日，销售B产品200件，已知6月1日B产品库存50件，每件成本10 000元，6月10日生产入库100件，每件成本9 800元，6月15日入库100件，每件成本9 900元；

（4）6月30日公司进行存货盘点，因仓库管理员疏忽，造成仓库进水导致A材料盘亏10件；盘盈原材料一批，经确定的重置成本为1 000元；货到付款方式销售C产品，运输途中遭遇泥石流全部毁损，产品的成本为30 000元，产品中包含增值税税额为4 800元；

（5）其他资料：甲公司发出存货采用先进先出法核算，盘点的结果都已经过批准并按规定进行了处理，以上所有款项均已用银行存款支付，存货未计提跌价准备。