快速查题-注册会计师试题

京华公司于2×18年1月1日发行2年期，每年12月31日付息，到期还本的公司债券，债券面值为2 000万元，票面年利率为6%，实际利率为5%，发行价格为2 037.19万元，京华公司按实际利率法确认利息费用。该债券2×18年12月31日的摊余成本为（      ）万元。

甲公司2×18年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，面值总额为2 000万元，收到款项为2180万元，票面年利率为4%，实际年利率为6%。债券的公允价值为1 893.08万元。2×19年1月5日，可转换公司债券持有人行使转股权，共计转为100万股普通股。股票面值为每股1元。不考虑其他因素的影响，转股时记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（      ）万元。

甲公司2018年1月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%（与实际利率一致），月末计息，分季付息。下列各项中，该公司会计处理正确的有（      ）。

企业按照规定计算缴纳耕地占用税时，下列说法正确的是（      ）。

晋中公司为增值税一般纳税人，2×19年10月因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为300 000元，收回残料价值20 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿240 000元。该企业购入材料的增值税税率为16%，则该批毁损原材料造成的非常损失净额是（      ）。

甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。2×18年12月10日，从乙公司赊购材料200公斤，每公斤300元，按照购货协议，若购买达到100公斤及以上的，可得到20元/公斤的商业折扣。适用的增值税税率为16%。乙公司代垫运杂费500元。甲公司应付账款的入账金额是（      ）元。

京华公司为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额65万元，销项税额80万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。不考虑其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（      ）。

甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2×19 年12 月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20 000 元，支付的加工费为7 000 元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为16％，消费税税率为10％。该委托加工物资应缴纳的消费税为（      ）元。