快速查题-注册会计师试题

以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（      ）。

监盘库存现金，可以实现的审计目标有（　   ）。

下列对函证银行存款的处理正确的有（　   ）。

DUIA会计师事务所负责审计南江公司2017年度财务报表，项目组记录的部分与南江公司的货币资金相关的内部控制摘录如下：

（1）南江公司的出纳不可以兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但是企业负责会计档案的保管工作。

（2）在对货币资金的审批支付过程中，对于经办人遇到的审批人超越职权的审批款项，应当先行支付再向审批人的上级授权部门报告。

（3）企业填写错误或其他原因导致作废的法定票据，应当及时销毁以免被重复使用。

要求：

针对（1）至（3），逐项分析南江公司的内部控制是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

DUIA会计师事务所负责审计江南公司2017年度财务报表，白霜注册会计师是该项目的合伙人，下列是审计底稿中记录的与银行存款审计相关的部分事项：

（1）白霜注册会计师在执行银行存款函证时，对江南公司所有的银行存款账户均实施了函证，包括零余额账户和本期内注销的账户。

（2）在收到的银行询证函中，有一封询证函回函中显示存款人不是江南公司而是江南公司的子公司江北公司，江南公司管理层解释为该子公司并非独立核算，为了方便子公司收款就以子公司的名义开的户，实际上属于江南公司的存款，白霜注册会计师认为管理层的解释合理，未再实施其他审计程序将该回函归入审计工作底稿。

（3）白霜注册会计师在江南公司会计人员高原的陪同下前往银行实施函证，在银行工作人员核对函证信息的时候，白霜注册会计师在大厅柜台办理了个人的储蓄卡开户业务。

要求：

根据事项（1）至（3），逐项分析白霜注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

 被审计单位存在的下列情况中，可能为管理层编制虚假财务报表提供了机会的是（     ）。

下列各项中，属于注册会计师针对评估的由于舞弊导致的认定层次重大错报风险确定的具体应对措施的是（     ）。

下列关于银行询证函回函与银行存款余额调节表的说法中，不正确的是（       ）。

注册会计师在检查长江公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中不恰当的是（　   ）。

下列关于华远公司现金及银行存款的管理，恰当的有（      ）。