快速查题-注册会计师试题

如果月末尚未收到供应商发票，被审计单位不应确认相关负债

如果总账与明细账的记录不一致，注册会计师应当调整不一致

请购单是证明有关采购交易“发生”认定的凭据之一

编制连续编号的请购单，仅与采购交易“完整性”认定相关

由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告

由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件

询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序

有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的

通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准备，包括高估对存货应计提的跌价准备

如被审计单位存在重大错报风险，可以不进行风险评估直接进行实质性程序

采购、验收与相关会计记录需职责分离

检查系统入库单编号的连续性

询问收货人员的收货过程

抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单

检查选取采购发票，检查是否与入库单和采购订单所记载的价格、供应商、日期、描述及数量一致

请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关

定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 

将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

银行存款余额调节表由出纳定期编制

支票签署人签发无记名的支票

财务部门的人员负责签署支票

验收单

入库单

请购单

订购单

参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

从验收单追查至采购明细账

追查存货的采购至存货永续盘存记录

将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

计价和分摊

发生

存在

完整性