快速查题-注册会计师试题

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕

本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕

同期资料应当自税务机关要求之日起20日内提供

同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税  

税率不宜过高，以免挫伤投资积极性

收入是否合法  

考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入  

有形资产使用权或所有权的转让

金融资产的转让

资金融通

劳务交易

税收情报涉及的事项不可以溯及税收协定生效并执行之前

税收情报应做密件处理

情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据

按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

居民企业在境外错缴的企业所得税税款

居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款

因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

组织架构

企业集团业务

关联关系

融资活动

与企业承担功能风险有关的劳务活动

关联方提供的，企业已经向第三方购买的劳务活动

关联方对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

甲企业境内外净所得－40万元

当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元

当年境外乙机构的100万元亏损可以用不超过5年的期限向后结转弥补

超过100万元盈利的40万元乙机构的亏损额用不超过5年的期限弥补亏损