快速查题-注册会计师试题

2014年张先生购置家庭第一套普通住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2014年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有(    )。

依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有(    )。

某生产企业2015年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（　）

转让新建房和转让存量房在计征土地增值税时，均可凭有效凭证扣除的项目包括(    )。

2015年8月1日，位于市区的某公司销售一间使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购买金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2012年1月1日。该公司应缴纳土地增值税(   )万元。

2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　）万元。

某盐业生产基地位于某建制镇辖区，2015年年初占地面积50万平方米，其中盐滩占地47.5万平方米，无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米；场内幼儿园0.1万平方米，盐业加工车间占地0.5万平方米，基地会议大楼占地0.3万平方米（用2014年6月1日批准征用的耕地建成），其他管理办公用地0.2万平方米，厂区内绿化占地0.8万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外，上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务：

(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米，用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。

(2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；会议大楼用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；盐业加工厂房屋原值2500万元（其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元同定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用）；8月盐品俱乐部建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。

 (3)年初，该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨／辆的载货汽车5辆；5月购买整备质量5吨／辆的载货汽车2辆，并在当月取得所有权；7月，一辆小轿车被盗获得公安机关证明。

已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元；房产原值扣除比例为30%；小轿车车船税每辆年税额400元，载货汽车车船税整备质量每吨90元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)该基地2015年应纳的耕地占用税（万元）；

(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税（万元）；

(3)该基地2015年应纳的房产税（万元）；

(4)该基地2015年应纳的车船税（元）。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给企业优秀员工。该厂当月A型汽车不含税售价为180000元／辆，国家税务总局核定的最低计税价格为190000元／辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为260000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税(    )元。

以下符合税法规定的有(    )。