快速查题-注册会计师试题

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（　）。

某居民企业2015年会计利润为2000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（   ）万元。

下列属于“企业所得税的纳税人”的是（ ）。

某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：

（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；

（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；

（3）企业全年发生的业务招待费35万元。

要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额(    )万元。

计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。

计算该企业2012年应纳企业所得税税额。

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（   ）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(   )。

县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，(    )。

下列免征企业所得税的是(   )。