快速查题-注册会计师试题

装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

股息

红利

租金

特许权使用费

生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧

通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

纳税人向职工支付的工资薪金

纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

纳税人支付的银行罚息

纳税人支付的交通罚款

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

受到行政处罚的

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构.场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构.场所汇总缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

非居民企业在中国境内设立机构.场所，但发生在境外与所设机构.场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

综合利用资源取得的所得

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失