快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

公司战略与风险管理

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某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

3.机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2.5万元（均取得增值税专用发票），将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.66万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：（3）甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计金额；

下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A
城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税.消费税税额计征
B
对消费税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C
对于因减免税而需进行增值税.消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库
D
纳税人违反增值税.消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据

下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

A
外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B
国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C
对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
D
对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的教育费附加

下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有（）。

A
缴纳增值税的事业单位
B
缴纳消费税的国有企业
C
缴纳印花税的外商投资企业
D
只缴纳个人所得税的公司职员

下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。

A
政府机关出租房屋行为
B
企业购买房屋行为
C
油田开采天然原油并销售的行为
D
企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。

A
增值税
B
消费税
C
城建税
D
教育费附加

以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

A
直接减免“两税”的，同时减免城建税和教育费附加
B
先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加
C
先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加
D
即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。

A
纳税人实际缴纳的“两税”税额
B
纳税人违反“两税”有关规定而被处以的罚款
C
纳税人实际缴纳的土地增值税
D
受托方代收代缴的消费税

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A
按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B
由受托方代收、代扣“两税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C
流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城建税
D
城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额之间的比率