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诺兰模型的六个阶段分别为萌芽、扩散、控制、集成、（）和成熟阶段。

A

分配

B

管理

C

数据管理

D

数据分配

下列情况不属于表明内部控制存在重大缺陷的是（）。

A

注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B

控制环境薄弱

C

存在高层舞弊迹象

D

现金出纳与银行出纳为同一人

拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和（）。

A

具体审计计划

B

总体审计策略

C

控制测试方案

D

综合性方案

下列不属于应收账款内部控制的基本内容的是（）。

A

只设置应收账款总账

B

既要设置总账，又要设置明细账

C

定期检查核对总账与明细账

D

总账与明细账不得由一个人记录

注册会计师对销售发票最应关注的是（）。

A

是否真实

B

是否完整

C

是否合法

D

是否记录正确

在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列是采购交易轨迹的起点的是（）。

A

订购单

B

请购单

C

验收单

D

付款凭单

注册会计师往往对采购与付款循环测试这一循环采用（）。

A

属性抽样审计方法

B

随机抽样审计方法

C

系统抽样审计方法

D

分层抽样审计方法

下列既反映企业存货周转速度的指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的综合性指标的是（）。

A

质量

B

周转所用时间

C

周转速度

D

销售比率

在对存货实施抽查程序时，注册会计师应该选择的是（）。

A

尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围

B

事先就拟抽取测试的存货项目与被审计公司沟通，以提高存货监盘的效率

C

从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

D

如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计公司更正盘点记录

注册会计师在对应付债券执行以下程序时，其中不属于实质性程序的有（）。

A

检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单

B

检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算

C

如果企业发行债券时已作抵押或担保，一注册会计师还应检查相关契约的履行情况

D

取得债券偿还和回购时的董事会决议，检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行