快速查题-税务师试题
税务师
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根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是( )。
- A
企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除
- B
企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除
- C
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
- D
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额
根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
- A
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- B
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础
- C
纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
- D
企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起( )内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。
- A
2个月
- B
3个月
- C
6个月
- D
12个月
2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税( )万元。
- A
13．6
- B
20．6
- C
27．2
- D
41．2
2008年之前，某外资企业原享受15%优惠税率，2011年应按( )税率执行。
- A
15%
- B
18%
- C
24%
- D
25%
关于企业所得税收人的确认，下列说法正确的是（）。
- A
以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
- B
企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
- C
为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入
- D
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理
根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是( )。
- A
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，田企业在所得发生地缴纳
- B
扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
- C
资产损失包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
- D
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。
- A
3
- B
5
- C
7
- D
10
2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
- A
1.22
- B
1.65
- C
1.89
- D
2.34
A企业为居民企业，2015年业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
- A
30
- B
14
- C
13.5
- D
10
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