快速查题-税务师试题

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按(　　)的税率征收企业所得税。

某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元并取得相关收据。该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　　)万元。

某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为(　　)万元。

某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％)。该公司2005年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　）。

某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为(　　)万元。

某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（）。

某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为(　　)万元。

下列关于资产的摊销处理中，正确的是(　　)。