快速查题-税务师试题
税务师
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非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是( )。
- A
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
- B
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
- C
未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
- D
国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为( )万元。
- A
0．9138
- B
0．5625
- C
0．2133
- D
0．6314
下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是( )。
- A
销售货物所得，按交易活动发生地确定
- B
权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
- C
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- D
股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定
下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。
- A
企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
- B
居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
- C
房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
- D
企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
- A
高校后勤实体经营活动取得的收入
- B
企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款
- C
储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入
- D
按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值
（2012年考题）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。
- A
171.5
- B
178.5
- C
175
- D
196
根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
- A
50%
- B
60%
- C
75%
- D
85%
根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
- A
对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
- B
对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
- C
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库
- D
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。
- A
行政部门干预逃废的企业债权
- B
担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
- C
企业未向债务人追偿的债权
- D
由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入( )的部分，准予据实扣除。
- A
20%
- B
15%
- C
10%
- D
5%
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