快速查题-税务师试题

税法一

税法二

第一章企业所得税

第二章个人所得税

第三章国际税收

第四章印花税

第五章房产税

第六章车船税

第七章契税

第八章城镇土地使用税

第九章耕地占用税

涉税服务实务

财务与会计

涉税服务相关法律

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下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A
财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B
企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C
保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在(　　)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。

A
3年(含3年)
B
3年(不含3年)
C
5年(含5年)
D
5年(不含5年)

下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是(　　)。

A
采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现
B
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
C
企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D
采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

下列关于企业重组的陈述，正确的是(　　)。

A
适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B
企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C
企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D
企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
16．2
B
16．8
C
27
D
34．5

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
26．83
B
23．83
C
29
D
24

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是(　　)。

A
增值税
B
土地增值税
C
契税
D
企业所得税

下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A
消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税
B
增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税
C
消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税
D
消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税

某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A
3.15
B
5.25
C
1.05
D
7.35

下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是(　　)。

A
企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额
B
企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税
C
企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除
D
企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额