快速查题-注册会计师试题

某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2015年8月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40% 。(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元 。(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回 。(4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元 。（注：化妆品消费税税率为30%）要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数 。(1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金 。(2)计算该日化公司8月份应纳国内消费税 。(3)计算该日化公司8月份应纳国内增值税 。(4)计算受托方应代收代缴的消费税 。

北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营 。2015年10月发生下列经济业务：(1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；支付不含税运费1 .4万元，已经取得运费增值税专用发票；料已验收入库 。(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15 .34万元，专用发票已经税务机关认证 。(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，每平方米不含税价格280元，均开具增值税专用发票，另外收取优质费11 .17万元（开具普通发票）；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5 .34万元 。(4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工 。账面成本合计170000元 。该A型地板没有同类销售价格 。(5)受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元 。(6)将上月外购实木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元，上月已作进项抵扣）全部用于涂漆生产成漆饰实木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元 。(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元 。(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30% 。(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元 。(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明 。(11)期初增值税留抵54000元 。（注：木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证 。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 。(1)计算本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税 。(2)计算本期代收代缴消费税额 。(3)假定永盛木业制造有限公司没有代收代缴消费税，计算委托方收回后应缴纳的消费税额 。(4)计算本期应向税务机关缴纳的增值税额 。(5)计算本期应向税务机关缴纳的消费税额 。（不包括代收代缴部分）

1.某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税。

1.某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。.计算委托加工业务由A工厂代收代缴的城建税及教育费附加。