快速查题-注册会计师试题

甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价） 。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由 。（2）如不正确，请做出正确的税务处理 。

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元.国外税金8.9万元.自己的采购代理人佣金1万元.运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元.运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；（4）向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。.计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税。

实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造，系中天会计师事务所的常年审计客户，中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项：（1）12月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业，开发商品房，双方约定按照利润的30%分红，实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税 。（2）12月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工，实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税 。要求：逐项分析实江公司的消费税处理是否正确，并说明理由 。