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关于审计项目组内部讨论，以下说法中，不正确的是（）。

A
项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会
B
项目组的全体成员必须参加项目组的讨论，包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家
C
在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论
D
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑，警惕可能发生重大错报的情形，并对这些迹象进行严格追踪

下列各项中，属于预防性控制的是（）。

A
计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
B
定期编制银行存款余额调节表
C
将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
D
每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（）。

A
与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B
国家货币.财政.税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C
是否存在新出台的法律法规
D
国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（）。

A
函证
B
穿行测试
C
重新执行
D
观察

关于特别风险，下列说法中正确的有（）。

A
注册会计师应当将识别出的.超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
B
注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险
C
注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险
D
管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险

上市公司发行公司债券，应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的，应当召开债券持有人会议（）。

A
拟变更债券募集说明书的约定
B
拟变更债券受托管理人
C
公司减资、合并、分立、解散或者申请破产
D
保证人发生重大变化

根据《收购管理办法》的有关规定，免于以要约收购方式增持股份的事项有（）。

A
收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化
B
上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
C
经上市公司股东大会批准，收购人承诺3年内不转让其拥有权益的股份
D
收购人承诺3年内不转让其拥有权益的股份，且公司董事会同意收购人免于发出要约

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的条件有（）。

A
上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除
B
上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
C
最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除
D
上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

某股份公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，下列情形将构成法定障碍的有（）。

A
最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券
B
最近36个月内违反税收法规，受到行政处罚且情节严重
C
最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载
D
最近36个月内曾因产品质量问题，被工商局立案调查

主板或中小板申请首次公开发行股票并上市的发行人，应做到财务状况良好。下列财务指标达到要求的有（）。

A
最近3个会计年度净利润平均达到人民币2000万元
B
最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元
C
发行前股本总额不少于人民币3000万元
D
最近一期期末无形资产占净资产的比例不高于20%