快速查题-注册会计师试题

确认对业务流程的了解

确认对重要交易的了解是完整的

确认控制是否得到执行

确认控制执行的有效性

被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险

被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备

竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值

管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险

询问被审计单位的相关人员

观察特定控制的运用

检查相关文件和报告

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）

如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

所有权结构

组织结构

治理结构

经营活动、投资活动与筹资活动

确定被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正错报

确定被审计单位是否遗漏了必要的控制

确定是否识别了可以最有效测试的控制

执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解

在评估重大错报发生的可能性时，除了考虑可能的风险外，还要考虑控制对风险的抵销和遏制作用

控制与某一认定的关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小

如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果

评估重大错报风险在了解被审计单位及其环境之后进行，在实施进一步审计程序之前结束

经营风险可能源于不恰当的目标和战略

所有经营风险均与财务报表重大错报风险相关

多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表

经营风险可能对某些交易.账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

注册会计师应当了解、评估针对特别风险的控制

日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险

管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序