快速查题-注册会计师试题

设计和实施内部控制是治理层、管理层的责任，组织中的其他人员没有责任

风险评估过程不属于内部控制要素之一

实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序

内部控制的目标与注册会计师审计的目标一致

在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑

注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效

对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况

注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响

注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

任何情况下，注册会计师对内部控制的了解都不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比自动化控制更为适当

与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

行业状况、法律与监管环境

被审计单位对会计政策的选择和运用

被审计单位财务业绩的衡量与评价

被审计单位的内部控制和战略目标、经营风险

对控制的监督是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序

管理层仅通过持续的监督活动或者单独的评价活动即可实现对控制的监督

管理层可能会与注册会计师就内部控制进行沟通，以便发现内部控制存在的问题

注册会计师可以利用被审计单位的内部审计报告，无须考虑该信息是否存在错报

查阅内部控制手册

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

重新执行某项控制

现场观察某项控制的运行

在了解控制活动时，注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动

如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师需要了解与该目标相关的每项控制活动

控制活动是控制环境的具体化

注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动

在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

控制本身的设计就是无效的

内部控制运行有效

所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行