快速查题-注册会计师试题

下列关于关税税率的表述中，正确的有(    )。

某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料：

(1)进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，关税税率2%；

(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的税收缴款凭证；

(3)销售自采铁矿石1500吨，取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨，取得销售额60万元，销售白产钢材3000吨，取得销售额300万元（均不含增值税）；支付销售运费，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，运费金额2万元；

(4)企业将150吨钢材交付某商业企业代销，当月没有收到代销清单，但收到含税代销款12万元；

(5)企业收到三个月前交付代销钢材的代销清单，注明100吨代销钢材全部销售完毕，扣除上月已收到的代销款10万元，还有1.7万元款项（含增值税）将在下月结清。

假定需认证的发票均经过认证，美元与人民币的折合率为6，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)该企业进口应缴纳的关税；

(2)该企业进口环节应纳增值税；

(3)该企业应代扣代缴的增值税；

(4)该企业内销环节应纳的增值税；

(5)假定税务机关派一名税务稽查人员执工作证来该企业检查，发现该企业没有履行代扣代缴的责任，该稽查人员当场制作《税务行政处罚决定书》，处该企业未扣税款1倍的罚款。上述行政行为是否存在问题。

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有(    )。

地方教育附加的计征比例为（ ）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：

(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。

(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元;运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。

(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。

(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。

(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。

(7)国内购进什么车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元;销售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。

(8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。

已知：关税税率20%。

问题：

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算业务(4)的销项税额。

(5)计算业务(5)的增值税税额。

(6)计算进口业务应纳的增值税。

(7)计算6月的进项税额。

(8)计算6月的增值税。

(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。

(10)计算应纳的车辆购置税。

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：

　　(1)进口原油5000吨，支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运输费用为60万元，保险费无法确定。

　　(2)开采石油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方取得延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0.99万元。

　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%，进口关税税率为1%，相关票据已经通过主管税务机关的对比认证。)

　　根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税;

　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税;

　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额;

　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税;

　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加;

　　(6)计算当月应缴纳的资源税。

位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有(    )。