快速查题-注册会计师试题

下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元;消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲本月应向所在县城主管税务机关缴纳城建税为(    )万元。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（    ）。

烟叶税的征税范围包括（  ）。

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有(    )。

关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（  ）。

计算该地板厂2015年9月应退的增值税。

计算该地板厂2015年9月应缴纳的消费税。

计算该地板厂2015年9月应缴纳的城市维护建设税。

计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的关税。

计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的增值税。

计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的消费税。

该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的税金合计数。

计算该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的增值税。

计算该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的消费税。

计算该地板厂2015年10月份应缴纳的城市维护建设税。

外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：

(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。

(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。

(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。

(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。

(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。

(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。

 (其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。

(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。

(3)计算甲公司应纳的企业所得税。

(4)计算甲公司应纳的增值税。

(5)计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。

甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。

计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。

计算甲先生11月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

计算甲先生12月取得的年终奖应缴纳的个人所得税。

中国公民李某是某IT企业的高管人员，2014年12月李某收人情况如下：

 (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元；

 (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元；

 (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元；

 (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；

(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司；

(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额（不包括企业承担的部分）；

(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额；

(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额；

(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额；

(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额；

(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。