快速查题-注册会计师试题

某居民企业2015年会计利润为2000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（   ）万元。

下列属于“企业所得税的纳税人”的是（ ）。

下列各项中，属于消费税征收范围的有（　）。

计算该企业2015年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额

计算该企业2015年12月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。

计算该企业2015年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。

计算该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。

计算该企业2015年12月份应纳增值税销项税额合计数。

计算该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。

计算该企业2015年12月份应缴纳的增值税额。

根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（   ）。

2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为15%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。

某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：

（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；

（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；

（3）企业全年发生的业务招待费35万元。

要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额(    )万元。

计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。

计算该企业2012年应纳企业所得税税额。

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（   ）。