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下列关于消费税的纳税地点的表述中,正确的有(    )。

  • A

    纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税

  • B

    进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

  • C

    纳税人委托加工应税消费品,应在纳税人核算地税务机关申报纳税

  • D

    纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2015年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:

(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同货值1000000元,1境外抵达口岸的运输费用20000元,保险费无法查明;将进口设备替换掉已使用8年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000万元,转让价200000元;

(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款6363. 64元,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损导致损失了20%:

(3)以市场价外购野营帐篷10顶,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税510元,用于企业内部职工的福利;

(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合并收取12800元:销售中档石英表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传;

(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只:

(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表生产企业提供,向服装厂收取支票150000元,为材料及加工费、利润合计,开具普通发票:

(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1 000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格;

(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。

其他资料:以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合7元人民币,手表关税税率假定为30%;设备关税税率为10%;高档手表消费税税率为20%。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)该企业当月进口应纳的关税;

(2)该企业当月进口应纳的消费税;

(3)该企业当月进口应纳的增值税;

(4)该企业当月可从销项税中抵扣的全部进项税;

(5)该企业转让使用过的设备应纳的增值税;

(6)该企业当月销售产品的增值税销项税;

(7)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税;

(8)该企业当月代收代缴的消费税:

(9)该企业当月应纳的消费税。

某烟草批发公司(增值税一般纳税人),2016年1月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(    )万元。

  • A

    22.78      

  • B

    28.78    

  • C

    59.34    

  • D

    39.95

该企业当月进口应纳的关税。

该企业当月进口应纳的消费税。

该企业当月进口应纳的增值税。

该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税。

该企业转让使用过的设备应纳的增值税。

该企业当月销售产品的增值税销项税。

该企业当月应纳的增值税。

该企业当月代收代缴的消费税。

该企业应纳的消费税。

以下适用零税率的国际运输劳务有( )。

  • A

    我国某船运公司将货物自广东运往英国

  • B

    我国某船运公司将货物自英国运往广东

  • C

    我国某船运公司将货物自英国运往美国

  • D

    英国某船运公司将货物自美国运往我国

业务(1)应纳消费税;

业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税;

业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税;

业务(4)消费税;

该企业应缴纳的增值税。

下列项目中,增值税专用发票上注明的增值税额允许抵扣的是(   

  • A

    购进货物用于生产另一种货物

  • B

    购进货物用于分配股利

  • C

    购进货物用于对外投资

  • D

    购进货物用于集体福利

对融资租赁出口货物,再复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物已补税或未退税证明,海关应(    )。

  • A

    预征进口关税和进口环节税    

  • B

    结算进口关税和进口环节税

  • C

    减征进口关税和进口环节税    

  • D

    不征收进口关税和进口环节税

根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

  • A

    生产不合格产品的所耗用的外购原材料

  • B

    企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

  • C

    不动产在建工程耗用的外购原材料

  • D

    生产免税产品接受的劳务

某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元;游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()。

  • A

    汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

  • B

    游艇生产企业应缴纳消费税12万元

  • C

    旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

  • D

    旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元