快速查题-注册会计师试题

位于某市的甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年7月发生如下业务：

（1）进口一批烟丝，缴纳进口关税60 000元，进口增值税27 200元，进口消费税48 000元。

（2）从农民手中收购烟叶，收购发票注明收购价款50 000元，支付价外补贴为收购价款的10%。甲卷烟厂将收购的烟叶委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，支付代垫辅料费3 000元和加工费8 000元。当月将加工的烟丝全部收回。

（3）向税务局缴纳消费税45 000元，增值税30 000元。

（4）因税务检查被查补增值税4 000元，查补消费税7 800元，被处以罚款10 000元，加收滞纳金600元。

已知：乙卷烟厂受托加工烟丝，无同类烟丝的市场价格；烟丝消费税税率为30%。

要求：计算下列问题的合计数。

位于市区的服装生产公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：

（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币50万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元。

（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币10万元（含按税法规定应由该公司服装公司代扣代缴的）。

（3）购进一批原材料，不含税的价格为10万元，支付运输费1万元，取得增值税专用发票，在材料入库后，由于仓库人员管理不善，导致10%的材料发生毁损。

（4）销售生产的一批服装，收取不含税的销售额为100万元。

（其他相关资料：进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。）

要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。