快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

公司战略与风险管理

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关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（　　）。

以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额的有（　　）。

将购买的货物用于免征增值税项目

将购买的货物用于职工集体福利

将购买的货物无偿赠送他人

将购买的货物用于交际应酬

根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

因自然灾害毁损的库存外购商品

生产免税产品接受的劳务

用于集体福利的外购货物

因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料

下列项目属于免征增值税的有（　　）。

残疾人个人提供应税服务

个人转让著作权

试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

一般纳税人提供管道运输服务

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

采用直接收款方式销售货物，未开具发票的，为发出货物的当天

采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，为开具发票的当天

采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

在增值税专用发票认证时，有下列（　　）情形的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票。

纳税人识别号认证不符

密文有误

专用发票代码、号码认证不符

无法认证

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【简答题】

计算业务（1）应纳的增值税。

计算业务（2）应纳的增值税。

时代家具生产企业（增值税一般纳税人），2018年9月因管理不善，造成以前月份购进的一批板材损毁，板材已抵扣过进项税，该批板材的成本为40.56万元（含运费成本4.56万元）。该项业务应作进项税转出（　　）万元。

6.22

6.49

6.95

7.36

某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶加工烟丝，支付价款600万元，按价款的10%支付补贴。已开具烟叶收购发票，并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为8万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（　　）万元。

103.76

95.84

60.8