快速查题-注册会计师试题

商业企业向供货方收取的返还收入

生产企业销售货物时收取的包装物租金

供电企业收取的逾期未退的电费保证金

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票

提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票

向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票

从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票

分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内暂停分支机构预缴增值税

分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查

总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的当月申报期结束前向主管税务机关报税

总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减

分支机构的预征率由省.自治区.直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定

按20万元为销售额乘以税率计算增值税

按12万元为销售额乘以税率计算增值税

按12万元为销售额并依照3%征收率减按2%计算增值税

不交增值税

14.73

12.47

10.20

17.86

6

13

15

21

纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税

购买蜂窝数字移动通信用塔（杆）取得专用发票进项税可以抵扣

自2015年9月1日起，销售化肥统一按13%税率征税

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，但不可以开具增值税专用发票

16813.19

2967.03

18613.19

1413.02