快速查题-注册会计师试题

计算该企业2015年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额

计算该企业2015年12月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。

计算该企业2015年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。

计算该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。

计算该企业2015年12月份应纳增值税销项税额合计数。

计算该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。

计算该企业2015年12月份应缴纳的增值税额。

根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（   ）。

2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为15%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。

根据消费税的相关规定，下列说法正确的是(    )。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：

(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元。

(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，零售店与该厂进行结算，按合同约定支付给该厂不含增值税价款140000元，取得该厂开具的增值税专用发票。

(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。

(4)接受某首饰商城委托，为该商城加工一批铜质镶玛瑙手镯，合同规定该商城提供成本41000元的手镯用材，首饰厂收取手镯不合税加工费（含辅料费）40000元。

(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。

其他资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)首饰厂第(2)笔业务应缴纳的消费税；

(2)首饰厂第(3)笔业务应缴纳的消费税；

(3)首饰厂第(4)笔业务应代收代缴的消费税；

(4)首饰厂当期应纳增值税。

计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。

计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。

计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。

计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。

计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税、消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有(    )。

某非增值税转型试点地区企业在2015年4月进口了小轿车和自重10吨的大货车各一辆自用，小轿车买价12万元，支付境外运保费3万元，支付购货佣金1万元；大货车买价10万元，支付境外运保费1万元，支付采购中介费1万元；该企业于当月办妥上述车辆行驶手续。该企业4月境内采购货物可抵扣进项税50万元，销售自产货物10吨取得不含税销售额400万元。转让一台使用8年的旧设备收取支票8万元，该设备原值28万元。假定相关关税税率25%，消费税税率9%；当地小轿车车船税年单位税额400元，载货汽车每吨税额标准60元。

 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)该企业进口车辆应纳的关税；

(2)该企业进口车辆应纳的消费税；

(3)该企业进口车辆应纳的增值税；

(4)该企业应纳的车辆购置税；

(5)该企业当年应纳的车船税；

(6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

自产自用应税消费品的消费税,其纳税环节为(   )。