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快速查题-注册会计师试题

考试类型：
考试分类：
注册会计师
会计
筛选结果 共找出2682题

编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租和出售相关的会计分录。

计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。

计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。

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分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。

计算长江公司2x15年应纳税所得额和应交所得税。

计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额，递延所得税费用和所得税费用。

计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。

编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。

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甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（　）。
  • A

    16.25万元

  • B

    12.5万元

  • C

    8.75万元

  • D

    17.5万元

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甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲企业实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，甲企业2013年度应交所得税金额为（　）。
  • A

    150万元

  • B

    100万元

  • C

    75万元

  • D

    125万元

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大海公司研发新技术，当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销该无形资产30万元。税法规定的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。
  • A

    150

  • B

    120

  • C

    0

  • D

    180

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下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　　）。
  • A

    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

  • B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  • C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

  • D

    资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

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采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。

  • A

    本期应交的所得税

  • B

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

  • C

    本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

  • D

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

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下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
  • A

    因产品质量保证确认的预计负债

  • B

    计提存货跌价准备

  • C

    因奖励积分确认的递延收益

  • D

    负债账面价值小于计税基础

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甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（　）。
  • A

    应该确认递延所得税资产50万元

  • B

    贷方冲减商誉30万元

  • C

    贷方确认营业外收入20万元

  • D

    贷方确认所得税费用20万元

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甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末，该股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素影响，2015年甲公司因上述事项确认的递延所得税负债的发生额为（　　）万元。
  • A

    -75

  • B

    -25

  • C

    25

  • D

    75

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