注册会计师
筛选结果 共找出2682

根据资料(1),简述甲公司的账务处理原则,计算甲公司2015年应计提的无形资产摊销金额。

根据上述资料,计算2015年年末各项资产以及费用的计税基础和账面价值;计算甲公司应确认的递延所得税资产或递延所得税负债。

说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

计算甲公司2015年的应交所得税、递延所得税费用和所得税费用,并编制相关的会计分录。

20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是(  )。

  • A

    52.5万元  

  • B

    55万元  

  • C

    57.5万元  

  • D

    60万元

下列关于递延所得税会计处理的表述中,错误的有(  )。
  • A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

  • B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

  • C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

  • D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

根据资料(1),说明甲公司长期股权投资权贫法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异;如果产生暂时性差异,说明是否应当确认递延所得税负债或资产,并说明理由;

分别计算甲公司2×151231日递延所得税负债或资产的账面余额以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用,编制相关的会计分录。

琪琳公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。琪琳公司2015年年末存货成本为180万元,可变现净值为150万元,存货跌价准备期初余额为0。2016年年末存货成本为180万元,可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2016年年末应确认的递延所得税资产为(  )万元。
  • A

    12.5

  • B

    7.5

  • C

    5

  • D

    20

甲公司适用的所得税税率为25%,20×4年12月20日,甲公司购入一项固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧时间为8年,预计净残值为0,则下列说法正确的有( )。
  • A

    因该项固定资产20×5年应确认的递延所得税负债为18.75万元

  • B

    因该项固定资产20×6年末的递延所得税负债余额为29.69万元

  • C

    因该项固定资产20×6年应确认的递延所得税资产为10.94万元

  • D

    因该项固定资产20×6年末的递延所得税资产余额为29.69万元

甲公司适用的所得税税率为25%,2x15年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2 x15年应交所得税金额为(    )万元。

  • A

    250

  • B

    205

  • C

    295

  • D

    255

对上述事项或项目产生的暂时性差异影响,分别证明是否应该计入递延所得税负债或递延所得税资产,分别说明理由。

说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

计算甲公司2014年应确认的递延所得税费用。

甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度应确认递延所得税费用(  )万元。
  • A

    -35

  • B

    20

  • C

    -20

  • D

    30

甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年甲公司实现利润总额1900万元,包括:2×15年收到的国债利息收入100万元,因违反税法规定支付滞纳金200万元。甲公司2×15年年初递延所得税资产余额为1200万元,年末余额为1320万元,上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异,且未来期间有足够的应纳税所得额予以抵扣。不考虑其他因素,甲公司2×15年应确认的所得税费用为(  )万元。
  • A

    475 

  • B

    500

  • C

    575

  • D

    620