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快速查题-注册会计师试题

考试类型：
考试分类：
注册会计师
会计
筛选结果 共找出2682题
甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年年初递延所得税负债余额为1188万元，2×15年年末资产的账面价值为12400万元，计税基础为10000万元，假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润表，且满足递延所得税确认条件。不考虑其他因素，以下有关甲公司2×15年递延所得税的表述中，正确的是（　　）。
  • A

    发生递延所得税费用960万元

  • B

    发生递延所得税费用-600万元

  • C

    发生递延所得税费用600万元

  • D

    发生递延所得税费用-588万元

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2014年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股股票增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。甲公司2014年12月31日因该股份支付计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元，税法规定，该项支出实际发生时可以税前扣除。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。
  • A

    600　　

  • B

    0　　

  • C

    200　　

  • D

    120

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A公司2014年实现利润总额800万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款8万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备10万元。则A公司2014年应交所得税额为（ ）。

  • A

    207.25万元　　

  • B

    160.25万元

  • C

    167万元　　

  • D

    150.5万元

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甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案，甲公司估计败诉的可能性为60%，因此确认预计负债100万元。假定税法规定，企业因提供担保而发生的损失不得税前扣除，不考虑其他因素。则此项预计负债的计税基础为（　　）万元。
  • A

    100　　　　　

  • B

    0　　　　　

  • C

    60　　 　

  • D

    200

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甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（　）。
  • A

    当期所得税为1244.78万元

  • B

    递延所得税资产为400万元

  • C

    递延所得税负债为0

  • D

    所得税费用为1250万元

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下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（　　）。
  • A

    企业因销售商品提供售后三包服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0

  • B

    企业因缴纳罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

  • C

    企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元

  • D

    从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元

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甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。
  • A

    0

  • B

    1

  • C

    2

  • D

    3

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递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有（　　）。
  • A

    所得税费用

  • B

    商誉

  • C

    资本公积

  • D

    营业外支出

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甲公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。
  • A

    本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

  • B

    计提持有至到期投资减值准备

  • C

    预提产品质量保证金

  • D

    转回存货跌价准备

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若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。
  • A

    本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

  • B

    计提持有至到期投资减值准备

  • C

    预提产品质量保证金

  • D

    确认国债利息收入

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