快速查题-注册会计师试题

2×18年6月，甲公司以生产的一批产品换入乙公司的一台机器设备。换入的设备作为固定资产管理。甲公司该批产品的账面价值为70万元，在交换日的市场价值为90万元，计税价格等于市场价格。乙公司的该设备的账面原价为150万元，在交换日的累计折旧为45万元，公允价值为90万元。未计提减值准备。甲公司为换入资产产生运杂费1.5万元，假设不考虑增值税等因素影响。则下列说法正确的是（      ）。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年甲公司以一批存货和一项管理用设备换入乙公司的一项长期股权投资。甲公司换出存货的账面价值为200万元（未计提存货跌价准备），公允价值为300万元，换出的固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元；乙公司换出的长期股权投资账面价值为800万元（其中投资成本600万元，损益调整100万元，其他权益变动100万元），公允价值为1 000万元。甲公司换入长期股权投资后按照权益法进行后续计量。乙公司另向甲公司支付银行存款44万元。乙公司为换入存货及固定资产另支付运杂费3万元。该项交易具有商业实质，不考虑其他因素，关于该项交易下列说法正确的有（      ）。

京华公司以一栋办公楼与辽东公司一项投资性房地产进行交换。京华公司办公楼的原价为1 300万元，已计提折旧300万元，公允价值为1 200万元；辽东公司的投资性房地产账面价值为900万元（其中成本为700万元，公允价值变动收益为200万元），公允价值为1 100万元。京华公司收到辽东公司100万元的补价。该项交换具有商业实质，双方均不改变相关资产的使用用途，京华公司以公允价值对投资性房地产进行后续计量。假设不考虑增值税等因素影响，则京华公司的下列处理中，正确的有（      ）。

在以账面价值计量的非货币性资产交换中，不涉及补价的情况下，确定换入资产入账价值时可能考虑的因素有（      ）。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与设备相关的增值税税率为16%，与无形资产（土地使用权除外）相关的增值税税率为6%。2×18年5月，甲公司用一项无形资产（管理用软件系统）账面余额为260万元，累计摊销为110万元，公允价值为250万元，与乙公司交换一台生产设备， 该项生产设备账面原价为200万元，已使用1年， 累计折旧为60万元，公允价值为220万元。甲公司发生设备运输费5万元（不考虑运输费抵扣增值税的问题）、设备安装费10万元，收到乙公司支付的银行存款9.8万元。除上述资料外，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（      ）。

2×18年5月，京华公司以其持有的联营企业30% 股权交换辽东公司生产的一大型设备，京华公司拥有的联营企业30% 股权的取得成本为2 200 万元，取得该股权时该联营企业可辨认净资产公允价值为7 500万元（可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等），京华公司取得该股权后至交换大型设备时， 该联营企业累计实现净利润 3 500万元，分配现金股利400万元，其他综合收益（可转损益）增加650万元。交换日，京华公司持有的该联营企业30% 股权的公允价值为3 800万元，另京华公司以银行存款支付辽东公司补价100 万元。辽东公司生产的该大型设备总价款为3 900万元。不考虑相关税费及其他因素，下列对上述交易的会计处理中， 正确的有（      ）。

甲公司以库存商品交换乙公司生产经营用的机器设备，交换前后资产的用途不变。甲公司以一批库存商品的账面价值为1 000万元，税务局核定销项税额为160万元；乙公司生产经营用的机器设备原值为1 350万元、累计折旧250万元，税务局核定销项税额为176万元；甲公司支付乙公司补价116万元，假定该非货币性资产交换不具有商业实质。下列有关非货币性资产交换会计处理正确的是（      ）。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2×19年2月20日，甲公司以投资性房地产和厂房交换乙公司生产经营用的M设备和N设备。甲公司的投资性房地产采用成本模式计量，原值为450万元，为2×18年6月15日购入的办公用房并对外出租，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；公允价值为650万元，增值税销项税额65万元；甲公司的厂房原值为200万元，为2×14年2月25日购建完成，预计使用年限为50年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；公允价值为300万元，增值税销项税额为30万元。乙公司M设备原值为250万元，已计提折旧50万元，公允价值为300万元，增值税销项税额为48万元；N设备原值为600万元，已计提折旧100万元，公允价值为600万元，增值税销项税额为96万元。甲公司收到乙公司支付的银行存款1万元（甲公司收到不含税补价50万元）。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，销售建筑物等不动产及机器设备等动产适用的增值税税率分别为10%和16%，下列有关甲公司会计处理的表述，正确的是（      ）。