快速查题-注册会计师试题

甲公司2017年部分经济业务如下：（1）2017年6月30日将自用房产用于经营出租，且以公允价值模式对其进行后续计量，该房产原值2 000万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2017年6月30日已使用6年，转换日公允价值为2 000万元，2017年12月31日公允价值为1 900万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且税法的折旧政策与原会计规定一致。（2）2017年9月15日购买某上市公司股票，并作为交易性金融资产核算，初始成本为1 000万元，2017年12月31日公允价值为840万元。针对上述业务，以下表述正确的有（　　）。

下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

甲公司2017年有关业务资料如下：

（1）2017年当期发生研发支出1 200万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为800万元。2017年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定 相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2017年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2017年实现税前利润1500万元。下列有关所得税的会计处理，表述恰当的有（      ）。

企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（　　）。

下列各项负债中，计税基础为零的是（      ）。

甲公司2017年4月30日将某项自用房产用于经营性出租，且以公允价值模式对其进行后续计量。该房产原值为4 000万元，预计使用年限为20年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值；截止2017年4月30日该房产已经使用10年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为4 400万元。2017年12月31日，其公允价值为5 200万元。税法规定，该项自用房产的计提折旧政策与会计上转换前一致。则2017年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（      ）万元。